А. Дыбов Эксперт по праву Даже если ИП не работает и доходов нет, ему придется платить за себя страховые взносы в ПФР или ФСС.
Если доходы снизились, то лучше перейти на НПД. Об этом – в этой статье!
Инструкция подходит для ИП на УСН, ПСН и ОДН. Можно самостоятельно собрать все документы в налоговую или обратиться к специальной компании по заполнению налоговой декларации.
С помощью специализированной компании. Гарантируете себе полный контроль над процессом закрытия, но любая ошибка в документах — и налоговая может отказать закрыть ИП!
В этом случае юрист подготовит документы за вас и проконсультирует по процедуре закрытия. Стоимость зависит от того, как вы будете подавать бумаги: через налоговую или МФЦ. Если подать сами — пошлину придется заплатить 160 = 200 рублей (при наличии регистрации).
Через сайт налоговой. Нужно будет электронная подпись, но госпошлину платить не надо
Цена услуги зависит от системы налогообложения, наличия сотрудников – обычно это две или семь тысяч рублей.
Если вы будете подавать заявление онлайн, то госпошлину платить не нужно. Заявление по форме Р26001 и документ об уплате пошлины можно скачать на сайте налоговой — для этого есть сервис «Уплата государственной пошлины». [/stextbox] Для закрытия ИП нужны два документа: заявление по формам Р26011-Р250001. Это документ, который подтверждает прекращение деятельности вашего предприятия (его можно распечатать) и квитанция с реквизитами ФНС или через интернет-сервис Уплатить государственную пошлину за закрытие бизнеса
Потом ее нужно оплатить в удобном отделении банка.
Госпошлина в 2021 году — 160 ₽.
Если вы планируете подавать заявление онлайн, госпошлину платить не нужно. Весь процесс такой:
После снятия с учета нужно прекратить все договорные отношения со контрагентами: расторгнуть договора, получить выплаты и вернуть свои долги.
Индивидуальные предприниматели думают, что налоги не платят. На самом деле это так: долги никуда и никогда от налогов у них нет доступа к платежам.
В суд могут подать на человека, который раньше был ИП. Он должен вернуть долги до закрытия налоговой в налоговом органе или после открытия счета для расчетов с контрагентами и возвратить их себе уже будет проблематично.
Поэтому рассчитайтесь с контрагентами и попросите вернуть должников деньги, пока ИП еще открыто.
Если есть сотрудники, нужно заплатить им все, что полагается, и уволить. План такой:
Мы рекомендуем поручить это бухгалтеру или специалистам по кадрами: если раньше не делали, будет сложно. Заранее предупредите сотрудников о проблемах с работой в будущем и предоставьте информацию руководству предприятиям.
Сколько времени может быть согласовано в трудовом договоре. У одних — за два месяца, у других – две недели…
Если не указано, можно предупредить за день.
Уведомите службу занятости за две недели до закрытия ИП. В уведомлении нужно указать должность, специальность и условия оплаты труда бывших сотрудников в случае увольнения с предыдущего места работы
После этого – в службу занятости по месту жительства ИП. Составьте приказ об увольнении и записку-расчет, выдайте справку 2-НДФЛ за текущий год с отметкой 182н о доходах (за текущую и два прошлых года). Сотрудникам — вернуть трудовую книжку и справки 212н про заработок на сегодняшний день и копию трудовой книжки или форму СТДР. Если сотрудники отказались выдавать бумажную трудовую книгу — сделайте формы ТК РФ для печати трудовых книжек сотрудников81 ТК РФ. Если сотрудники отказались от оформления трудовой книжки, выдайте форму СТД-Р или сдавайте отчетность по сотрудникам в налоговую службу на бланке формы 1СВ-1П.
В налоговую отправляются расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
Отчеты по первой форме — не позднее следующего рабочего дня после приказа об увольнении, остальные – до даты прекращения регистрации.
После сдачи отчетности будет 15 дней, чтобы уплатить страховые взносы за сотрудников.
Итоговая сумма будет в расчете по страховым взносам и расчете 4-ФСС.
Если вы пользовались онлайн-кассой, ее нужно снять с учета. Для этого подавайте заявление в налоговую: укажите свои ФИО и ИНН; название модели кассы или заводской номер на ней — через интернет либо личный кабинет оператора фискальных данных (на сайте налоговой).
В качестве электронной подписи нужна электронная подпись. Если подаете через интернет, нужны электронные документы или электронный адрес для входа в личный кабинет на сайте налоговой службы (для отправки онлайн-кассы).
После этого заполните заявление и отправьте его.
В налоговую можно принести лично, отправить почтой или через сайт налоговой. Госпошлина не нужна — она будет уплачена только при отправке документов в электронном виде на сайте ФНС (этого достаточно). Если отправлять онлайн – пошлины нет: госпошлину придется заплатить отдельно и заверенную у нотариусов подпись на заявлении Р26001 нужно обязательно поставить. [/stextbox] Отправить по почте ценным письмом с описью вложения; желательно указать ценность письма рубль или рублей.
Стоимость с нотариальным удостоверением, уплатой госпошлины и отправкой письма — 1000 до 1500.
Отправить онлайн — через сайт налоговой .
Зайдите в раздел
«Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
В любом регионе, где есть МФЦ можно закрыть ИП и найти его ближайшее отделение (в вашем городе или в соседнем) выберите свой регион. Выбирайте нужный адрес для звонка — найдите ближайший филиал по указанному адресу – там будут прописаны контактные данные с номерами телефона и электронной почты: если налоговая найдет ошибку в документах, она сможет связаться c вами.
Когда налоговая закроет ИП, она внесет запись об этом в ЕГРИП и выдаст документы.
Это можно сделать на сайте ФНС в разделе
«Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей»
. Сумма взносов включает фиксированные взносы и 1% от доходов, если заработали больше 300 000 ₽.
Фиксированные взносы. Сумма рассчитывается пропорционально отработанному времени в году и составляет 40 874 долларов за 2021 год, полная сумма — 38 772 доллара!
Предприниматель решил закрыть ИП 31 марта. Прошло 3 месяца с начала года.
При расчете пропорционально отработанным дням. Например, ИП закрывает 25 октября или 29 числа и получает 10 218 рублей в месяц на каждый день неполных месяцев — сколько дней осталось до закрытия?
За полные месяцы с января по сентябрь включительно: (40 874 ₽ / 12 мес) × 9 мес = 30 655 ₽.
За 25 дней октября: 3406 ₽ × (25 / 31) = 2746 ₽.
Всего: 30 655 $ + 2746$ = 33 401 долларов. Дополнительные взносы в случае, если доход ИП превысил 300 000 у и больше – придется доплатить еще 1 % от суммы заработанных денег!
Расчет зависит от системы налогообложения:
На УСН «Доходы» за год заработали 2 000 тыс. $, плюс дополнительные взносы: (2 500 тысяч долларов) – 17000 рублей — 1800 р = 19 600 руб
При уплате налога ИП на УСН нужно уплатить налог и подать декларацию до 25-го числа следующего месяца после закрытия.
То есть если закрыли ИП 18 сентября, дедлайн — 25 октября.
Индивидуальный предприниматель должен заплатить налог и подать декларацию до 25-го числа следующего месяца.
То есть если закрыли ИП 18 сентября, дедлайн — 25 октября.
На ПСН ничего не делать, но можно вернуть деньги за отработанное время. Это возможно при наличии патента на год и прекращении деятельности раньше срока: ИП должен был заплатить авансом по истечении года или более; прекратил деятельность позже
Для этого необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога до того, как истекает срок действия патента.
ИП на ОСН должен подать декларацию по 3-НДФЛ и НДС в течение 15 дней после прекращения регистрации. Декларации по налогам — не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, когда предприниматель снялся с учета
На ОСН декларацию по НДС нужно подать до 25 апреля. Сам налог можно заплатить сразу или разделить на три части и платить каждый месяц в течение квартала, а потом регистрироваться как ИП с упрощенной системой налогообложения (УСН).
Для закрытия счета нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке.
Например, в Тинькофф достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат.
Налоговая может отказать в закрытии ИП, если укажете новые реквизиты для перевода — банк переведет деньги на счет физлица. В этом случае вы будете думать о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (а это не так). Чтобы убедиться, что предприниматель закрылся или нет, нужно получить выписку из ЕГРИП – через сайт ФНС можно отправить запрос по ссылке учредительного договора и ЕГРЮЛ: «Закрыто ли ООО?».
«Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»
Если у ИП нет сотрудников, то сниматься с учета в ПФР и ФСС не нужно.
ПФР сам прекращает учет ИП по сведениям налоговой. А чтобы сняться с учета в ФСС, нужно отправить заявление о снятии налогоплательщика со счета работодателя и направить его во ФФОМС для снятия страхового свидетельства
ФНС может потребовать от ИП документы: КУДиР, квитанцию и договоры. Если проверка не состоится — налоговая запросит дополнительные бумаги или счета-фактуры для расчета налоговой базы
Самые частые причины отказа в прекращении деятельности ИП: опечатки, неправильные документы или документ с недостоверной информацией.
Снять ИП с учета можно полностью онлайн.
Для этого сначала расторгаем соглашение с контрагентами, увольняем сотрудников и устанавливаем онлайн-кассу.
Если ИП работал один, без сотрудников и кассы — переходим к следующему шагу. Подписываем заявление о закрытии юрлица по форме Р26001.
На портале госуслуг можно заполнить заявление, а на сайте налоговой нужно поставить электронную цифровую подпись. После заполнения заявления придет электронная отметка ФНС о получении письма и электронной подписи для получения ответа из ФНС
Если она подтвердит закрытие ИП, то придется получить выписку из ЕГРИП. Получить ее можно через сайт ФНС онлайн на сайте налоговой службы или в отделении ФСС России по месту регистрации.
После закрытия ИП долги физлица останутся, они станут долгами физического лица – бывшего ИП.
Но переводить деньги контрагентам будет сложнее.
Долгую работу ИП лучше всего закрыть до закрытия. Так удобнее и проще, меньше проблем с законом: не выплатить долги — можно попасть под суд!
Процедура такая же, как и в первый раз.
Если понадобится, мы оформим вам ИП снова — бесплатно.