Организациям — собственникам земельных участков с любым режимом налогообложения нужно платить земельный налог.
В нашей статье мы расскажем, как посчитать земельный налог в тех регионах страны и городах федерального значения (Москва), Санкт-Петербург или Севастополь).
Если ставки в регионе не установлены, то ставка земельного налога 1,5 процента. Для некоторых категорий земель максимальная ставка — 0,3 процентного пункта (для сельскохозяйственных культур). В отношении отдельных видов сельхозземель сумма минимальной суммы составляет 0,5% по отношению к сумме начисленной с начала года: для ряда участков земли из числа пашенных и других), которые используются как под сельское хозяйство или кормопроизводство – 0,25 процентов. Свою ставку можно узнать на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax;
В налоговом уведомлении о сроках уплаты земельного налога за год указано: — по авансовым платежам, представляемым в I квартал и III квартале – не позднее последнего числа следующего месяца.
В целях обеспечения финансовой устойчивости организаций, включенных на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП и занятых во вредных от пандемии сферах деятельности срок оплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года продлен.
Для этой категории юрлиц: – авансовые платежи за I квартал 2020 года продлены до 30.10.2020. Если организация работает в отрасли из дополнительного перечня, то срок уплаты продлевается на 10 дней (п.4. Постановления Правительства РФ от 07.11.2019 No 1791).
1 Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 No 1791); — авансовые платежи за II квартал 2020 года продлены до 30.12..
В некоторых организациях, согласно п. 10 ч 1 ст.1 Закона от 08.06.2020 No 172-ФЗ установлен налоговый вычет для оплаты авансового платежа за II квартал.
387, п. 1 ст. 397 НК РФ Пункт 3 ст.
398 НК РФ Подпункты «а», «г» п.
2, п. 1 (1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 No 409 и Постановление правительства Российской Федерации о выделении в отдельную строку доходов за 2020 год В налоговую не позднее конца месяца следующего за истекшим кварталом года
Местные власти (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) впредь не будут устанавливать сроки уплаты авансовых платежей.
2, ч. 7 ст 325-ФЗ в соответствии с п.1 статьи 4 Закона от 29.09.2019 No326 ФЗ исчисление земельного налога производится организациями самостоятельно.
По окончании года ИФНС пришлет налогоплательщику сообщение об исчисленной ею сумме налога.
Если компания не согласна с расчетом налоговой, ей необходимо подать пояснения со своими данными (письмо Минфина РФ от 19.06.2019 No 03-05-04-1/44672).
В налоговую инспекцию уведомление о подаче уведомления необходимо подать до 31 декабря года, следующего за истекшим.
Начисляемый налог рассчитывается по кадастровой стоимости на 1 января года, за который исчисляются налоги. Если организация перечисляла авансовые платежи в течение всего прошедшего календарного месяца и не получала причитающиеся суммы налога, то оставшаяся сумма подлежит уплате только с учетом перечисленных сумм от I, II кварталов.
Налог рассчитывается отдельно (пп.
1, 2 ст. 391, п. 1 ст. 396 НК РФ):
Если участок находится на территории разных муниципальных образований, налог следует платить отдельно по каждому муниципальному образованию (пп. 1)
1 ст. 391, п. 1 ст. 396 НК РФ).
Специальный порядок расчета земельного налога действует, если:
По итогам I, II и III кварталов налог оплачивается в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 3 ст. 334); пп. 2 п. 4 статьи397 НК РФ не требует оплаты авансовых платежей на землю за соответствующий период:
Федеральная налоговая служба России сообщает, что организация должна оплатить авансовые платежи по земельному участку на сайте ФНС https://www.nalog.ru/service/1036524.
Если у организации образовалась переплата по земельному налогу, ее можно зачесть или вернуть (ст.
78 НК РФ (п. 6 ст. 73). Причем, если у налогоплательщика есть недоимка по другим налогам и пеням или же задолженность перед бюджетом, возврат возможен только после зачета переплаты в счет погашения этих обязательств.
Зачет переплаты по налогу производится:
Благодаря Закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 01.10.2020 утратил силу абзац 2 п.
1 ст. 78 НК РФ устанавливал, что зачет сумм переплаты по федеральным и региональным налогам должен был осуществляться исключительно в соответствии с их видами: федеральные налоги —в счет региональных; местные – в счет местных налогов.
По новому законодательству, земельный налог относится к категории местных налогов. Его можно зачесть в счет оплаты налога любого вида только с 01.10.2020 после его получения (с 1 октября).
В связи с упразднением абзаца 2 п. 6 ст. 78 НК РФ перед возвратом переплаты следует погасить имеющуюся задолженность по любым налогам, а не только «соответствующего вида».
В этом случае необходимо убедиться, что в декларации не было ошибок. Если же переплата возникла из-за ошибки или если ошибка была допущена при заполнении налоговой декларации (п.1 ст 81 НК РФ), то нужно сначала сдать «уточненку» и только после этого подавать заявление о возврате налогов
Налогового кодекса РФ, на возврат суммы переплаты налогоплательщику дают три года с момента оплаты. На несвоевременный или запоздалый возврат у него есть 3 календарных дня в месяце (п. 7 ст.78 НК). Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ России, действующей до нарушения срока возврата.
В случае отказа в возврате земельного налога инспекция вправе обратиться с жалобой к мировому судье.
Федеральные льготы прописаны в ст.
395 НК РФ — это единые налоговики, которые освобождают от налога широкий перечень юридических лиц и действуют на всей территории страны.
В 2020 году из-за пандемии коронавируса власти муниципальных образований и городов федерального значения смогут уменьшить «федеральную» ставку.
Льгота установлена пунктом 10 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172.
Она распространяется на довольно узкий круг плательщиков:
Федеральная льгота действует только в отношении тех участков, которые используются организациями для предпринимательской или уставной деятельности. Местные преимущества действуют на территории той местности и местностей где они установлены
Льготы предоставляются в виде (п. 2 ст. 387 НК РФ):
Информацию о наличии льготы по земельному налогу за 2020 год можно узнать на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service-tax.
Для подачи заявления в ИФНС необходимо составить заявление по форме, установленной Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 No Коды льгот для составления заявления нужно взять из приложения 2 данного приказа.
Журнал : Теги: 6825 9750 ₽ –30%
18+
Дата публикации: 22.03.2021 09:30 За налоговый период 2020 года налогоплательщикам-организация должны были самостоятельно исчислить, уплатить в бюджет транспортный налог.
В Налоговый кодекс РФ внесены изменения, согласно которым декларации по транспортному и земельным налогам за налоговый период 2020 года не представляются.
В налоговые органы будут представляться декларации, в том числе уточненные за предшествующие налоговый периоды.
В ФНС России с 2021 года будут отправлять сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налога.
На основании имеющихся у налогового органа сведений налоговый орган составляет расчеты на основе имеющейся в его распоряжении информации, полученной из госорганов регистрирующих транспортные средства и прочих данных.
В течение 10 дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией за истекший период (срок уплаты – шесть месяцев), но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока подачи декларации по налогу на доходы физических лиц; 4) в день получения налоговой службой сведений из Единого гос реестра юридических лиц о том что соответствующая организация находится у власти.
Налоговый орган передает информацию об исчисленной сумме налога налогоплательщику-организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика, а если передача невозможна указанными способами направляется заказными письмами руководителю организации (его представителю). При направлении сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом сообщение считается получено через шесть дней после направления заказанного письма. Если налогоплательщик не согласен с размером начисленного в сообщении налога к уплате, он вправе представить налоговому органу пояснения и документы о правильности исчисления суммы уплаченной им части или об отсутствии правовых оснований для освобождения от уплаты.
Обращаем внимание, что направление сообщения не отменяет обязанности налогоплательщика самостоятельно исчислить транспортный налог или заплатить соответствующие суммы авансовых платежей по налогам.