Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года
. Пока малый бизнес ещё имеет право использовать этот режим и не платить налоги, но его все равно любят компании и предприниматели: именно поэтому он так любим предпринимателями! [/stextbox]
Заполнение анкеты не зависит от размера получаемого дохода, и за это его любят компании.
В правительстве считают этот режим устаревшим, ведь он вводился для упрощения расчёта налога на объём выручки. Теперь же это уже не имеет значения: объемы продаж и продажи могут быть учтены при расчете налогов по ККТ практически во всех сферах деятельности.
– дефлятор. В 2020 году его необходимо взять из приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793. Его значение – 2,005;
сумма , которые в отчётном квартале были уплачены за сотрудников организации или ИП. При этом предприниматели учитывают и собственные отчисления. Полученная сумма снижает налог по таким правилам: у организаций и ИП-работодателей до 50%, у предпринимателей без наёмных работников до нуля.
ставка ЕНВД – по умолчанию 15% (установлена в статье 346.31 НК РФ), но местные власти могут снизить её вплоть до 7,5%;
БД – на единицу ФП (определён в той же статье кодекса);
ФП – физический показатель, прописанный в статье 346.29 НК РФ (количество работников, площадь помещения под магазин и другие в зависимости от деятельности);
– понижающий. Он устанавливается органами муниципальной власти для отдельных видов «вменённой» деятельности;
В нашем примере мы рассчитываем налог по формуле: ФП х БД — К1 – Ставка. Затем из полученной суммы вычитаются взносы согласно перечисленным выше правилам
Вид деятельности, по которому оно уплачивает ЕНВД, – оказание ветеринарных услуг.
В компании 4 работника, за которых в 3 квартале перечислено страховых взносов на сумму 18 000 рублей.
К1 – 2,005;
сумма взносов к вычету – 18 000 рублей (но не более половины налога).
БД – 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Каширы от 27.11.2018 № 91-н);
Попробуем заполнить отчёт, поскольку все расчёты производятся в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть на сайте ФНС РФ (приложение No 2). Порядок заполнения разделов такой: первый лист и титульный лист; второй листок – документ о размере суммы налога; третий — номер листа (титул) — отправной точки раздела 1 до последнего документа).
В разделе 4 прочерки ставятся, так как он больше не соответствует условиям вычета для ИП за установку онлайн-касс.
В декларации есть информация, что вычет отменен. Для этого нужно заполнить все поля титула и разделы в нижней части:?
налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@;
номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
отчётный год – 2020;
количество листов декларации – 5.
контактный телефон;
В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:
код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО.
Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
дату заполнения отчёта.
В этот раздел отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2020 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчётов суммы налога на прибыль.
Построчно раздел заполняется так:
020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
110 – рассчитаем сумму налога до вычета взносов: 180 450×15% = 27 067,5 рублей. По правилам округления получаем 27 068 рублей.
060 – 1 (понижающий коэффициент);
столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем:
столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
030 – ОКТМО;
100 – суммарная налоговая база за весь 3 квартал: 60 150 + 60 150 + 60 150 = 180 450 рублей;
105 – ставка ЕНВД 15%;
столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
В примере у нас есть ООО, и если мы учтем взносы от него (как в этом примере), то можем снизить налог на более чем 50%.
В Разделе 3 декларации отразим следующие показатели:
020 – часть уплаченных взносов, которую можно принять к вычету. К уплате должно оставаться не менее половины исчисленного ранее ЕНВД, поэтому укажем 13 534 (27 068×50%);