Расчеты амортизации грузового автомобиля

Правильный расчет амортизации автомобиля

Амортизация автомобиля, не выражаясь научными терминами — это учет его износа выраженного в денежной форме. Любой автомобиль требует затрат на ремонт и замену технических жидкостей или шины (на заправку) топливом – только для этого необходимо учитывать расходы на горючее при расчетах амортизации.

1. В-третьих, распространенная ситуация — когда сотрудник компании использует свой личный транспорт для выполнения своих обязанностей. В таком случае работодатель обязан учитывать не только расходы на заправку, но и амортизацию, то есть износ автомобиля. Обычно в компаниях платят 1,5-3 рубля за каждый километр пробега.
2. Во-первых, это необходимо предпринимателям и юридическим лицам для подачи документации в налоговые органы. Таким образом детально описываются расходы компании, чтобы у налоговиков не возникало вопросов относительно расхода средств.
3. Во-вторых, амортизацию учитывают в страховых компаниях для более точной оценки реальной стоимости автомобиля, когда его владелец хочет заключить договор страхования. Также износ учитывают в банках или автоломбардах при покупке и продаже авто с пробегом.

Еще необходимо учитывать износ автомобильного масла, чтобы не случилось непредвиденных расходов.

Как рассчитывается амортизация?

Расчет амортизации автомобиля не так уж и трудно, как может показаться. Например в автомобильных журналах мы можем увидеть такую информацию: каждый километр проезжаем на такой-то модели стоит нам 3 рубля или 7 рублей — это помимо расходов на заправку!

Почему эти цифры берутся? Если вы не обладаете специальными бухгалтерскими знаниями, то просто умножьте все расходы на автомобиль в течение года: расходники и тормозная жидкость; масло.

В результате вы получите определенную сумму, например 20 тысяч.

Это число делите на количество пройденных километров за год и узнаете, во сколько вам обходится один километр.

1. смотрите по инструкции, через сколько километров вам нужно будет произвести замену всех фильтров, технологических жидкостей, тормозных колодок, , АКПП, ГУРе и др., учитываете стоимость проведения всех этих работ;
2. производите сложные математические расчеты — делите полученную сумму на километраж, который ваш автомобиль пройдет к тому времени, и получаете приблизительную стоимость одного километра.
3. учитываете все расходы на прохождение плановых проверок и техосмотров;

Стоит отметить, что этот способ не очень точен хотя бы потому, как с каждым годом ваши денежные затраты на автомобиль будут только увеличиваться.

Чтобы узнать, сколько средств нужно иметь на ремонт и запчасти для новой поломки в бюджете — вам необходимо учитывать расходы по всем видам запчастей.

1. условия, в которых он эксплуатируется;
2. экологическая обстановка в той местности, где вы проживаете;
3. возраст транспортного средства;
4. тип региона — мегаполис, город, поселок, деревня.
5. производителя (не секрет, что немецкие машины не нуждаются в столь частом ремонте, как китайские);
6. влажность климата;
7. его общий пробег;

Бухгалтерская литература может предложить вам различные коэффициенты, которые помогут более точно рассчитать амортизацию транспортного средства.

Например, все автомобили делятся на категории в зависимости от возраста:

1. до пяти лет;
2. от семи до десяти лет.
3. от пяти до семи;

Соответственно, чем старше транспортное средство, тем больше на него нужно расходовать средств.

Формула для расчета амортизации транспортных средств.

Для этого вам нужно знать:

1. износ по старости;
2. тип региона.
3. фактический пробег;
4. коэффициенты корректировки — климатические и экологические условия в той местности, где используется автомобиль;
5. фактический срок эксплуатации;
6. показатель износа;

Все эти показатели и коэффициенты можно найти в бухгалтерской литературе.

Если вы не хотите разбираться в этих нормативных актах и постановлениях Минфина, то можно просто ввести фактические данные по амортизации на калькулятор.

1. автомобиль отечественного производства, который мы купили за 400 тысяч два года назад;
2. эксплуатируется в городе с населением до миллиона человек.
3. пробег за 2 года составил 40 тысяч;

Получаем данные:

1. расчетный износ — 18,4%;
2. остаточная стоимость — 326400 рублей;
3. естественный износ — 400 тысяч умножаем на 18,4% = 73600 рублей;
4. рыночная стоимость с учетом морального износа (20%) — 261120 рублей.

Кроме того, мы можем узнать сколько стоит один километр пробега — 73 тысячи делим на 40 тысяч и получаем 1,84 рубля.

На этот раз мы получаем 3 рубля 47 копеек, что соответствует удешевлению транспортных средств.

В спорах с теоретиками можно доказывать, что какая-нибудь Audi А3 2008 года выпуска не только морально устарела и по сравнению со старой Калиной 2013 еще на несколько десятилетий обогнал ее.

Еще один важный момент – все коэффициенты усредненные и не учитывают множество других объективных факторов, главный из которых — мастерство водителя.

Если честно, то на больших автотранспортных предприятиях применяют совсем другие подходы к расчетам стоимости эксплуатации автомобиля. Однако эти данные можно использовать при ведении дел в вашей фирме по развозке булочек по городу или с доставкой их вам за деньги домой!

(9 оценок, среднее: 3,56 из 5)

Удобные методы расчета амортизации автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете – примеры

» « Автор Виктория Богатырева 28.03.2020 Автомобиль, которым владеет организация является амортизируемым имуществом. С месяца принятия транспортного средства к учету компания должна начислять его стоимость в размере 15% от стоимости автомобиля и страховых взносов с него за месяц до начала года.

Для этого необходимо правильно выбрать метод амортизации и откорректировать его в учетной политике. При этом не имеет значения, поставлен автомобиль на учёт или нет; оформлена ли смена собственников либо другой факт (в данном случае это невозможно).

В бухгалтерском учете в предусмотрено 4 способа амортизационных отчислений:

• , услуг, работ.
• – ускоренный;
• ;
• ;

Организация может выбрать любой из указанных способов, никаких ограничений нет.

Но важно отразить выбор в бухгалтерской учетной политике.

Амортизационные отчисления рассчитываются по одному и тому же методу для всех однородных транспортных средств.

1. ;
2. .

Рекомендуем:

1. .
2. Также можно рассчитать стоимость 1 км пробега автомобиля в .

Линейный метод начисления самый простой, стоимость распределяется равномерно и вся срок использования не изменяется.

Методика расчета:

1. Определяется норма амортизации в год или месяц:

Формула: Норма А.

= 1 / СПИ в месяцах * 100%.

1. Рассчитывается ежемесячная сумма амортизационных отчислений:

Для расчета ежемесячной А. организация использует следующую формулу: Ежемесячная стоимость = Первоначальная цена * Норма а (в налоговом учете срок полезного использования устанавливается по налоговой Классификации). В бухгалтерском учёте для данного типа транспортного средства установлен 3 этапный период, при котором он может быть использован от 3-5 до 5 лет; в дальнейшем ему могут устанавливать сроки не более трех или пятилетий [13]

Организация решила установить срок от 3 до 5 лет для данного типа транспортного средства. Срок устанавливается в зависимости от срока эксплуатации автомобиля и установленной им амортизации, который будет рассчитываться по формуле СПИ = 48 месяцев (4 года).

Расчет: Норма А. = 1 / 48 * 100 = 2,08%. Ежемесячная А. = 554 000 * 2,08% = 11523,20.

Организация вправе в бухгалтерском учете по лизингу использовать нелинейный метод, основанный на применении ускоряющего коэффициента.

. Этот коэффициент позволяет ускорить процесс списания стоимости транспорта, позволяя в первые годы вернуть большую часть потраченных средств на приобретение транспортного средства.

За основу берется остаточная стоимость машины вместо первоначальной. Методика расчета:

1. Определяется норма амортизационных отчислений.

Формула: Норма А. = 1 * Куск. / СПИ в годах * 100%.

Куск. – ускоряющий коэффициент в пределах 3.

1. Считается остаточная стоимость на начало года

Формула: Стоимость ост. = Стоимость первоначальная – Начисленная амортизация.

1. Вычисляется годовая амортизация.

Формула: Годовая А.

= Стоимость ост. * Норма А.

1. Считается ежемесячная амортизация

Формула: Ежемесячная А. = ГодоваяА / 12 мес, в следующем году рассчитывается остаточная стоимость от амортизационных платежей и определяется остаток стоимости по итогам года (в том числе амортизационные выплаты).

Для применения данного метода необходимо предоставить документы, удостоверяющие право на автомобиль стоимостью 350 000 рублей. Исходные данные: Организация в декабре 2022 года взяла в лизинг легковой авто за 400 тысяч долларов и амортизацию платит он же по договору аренды транспортного средства.

Вводный период для начисления амортизации – 3 года. Расчет: Норма А, = 2 / 4 * 100% — 66 67 % (с коэффициентом ускоренного износа), ставка составляет 60%; срок полезной эксплуатации равен 2,55 лет). Начисляться с 1 января 2020 г. [/stextbox] 1-й год Стоимость ост. составит 350 000 рублей и годовая часть равна 19445 рублям. 2-ой год Цена ост. будет составлять 300 тысяч долларов в месяце при цене от 350 до 2033 штук

Стоимость ост. = 116 655 * 66,67%= 77 77389 (12). Ежемесячная А.: 5 401 — 233 345 – 75 881

В сумме 38 881 * 66,67% = 25 922. Остаток 350 000 = 233 345 – 77 774 — 12 959 можно списать в последний месяц эксплуатации машины или воспользоваться методом вычитания стоимости пропорционально объему работ (примеры ниже).

В этом случае нужно знать первоначальную стоимость автомобиля и нормативный пробег за время службы.

Методика расчета:

1. Определяется норма отчислений на 1 километр.

Формула: Норма А.

= Стоимость первоначальная / Нормативный пробег.

1. На основании фактического километража, которое проезжает машина, каждый месяц или год проводится расчет амортизационных отчислений.

Формула: Амортизация за 1 месяц = Фактический пробег в километрах * Норма А.

Начальная стоимость автомобиля составила 900 тысяч рублей.

Срок полезного использования составляет 7 лет. Нормативный пробег автомобиля равен 180 000 километров, за второй месяц – 1500 и тд

Расчет: Норма А. = 900 000 / 180 000 = 5 руб./км А.

в 1 месяц = 2000 * 5 = 10 000.

В 2 месяц = 1500 * 5 — 7 500. И тд, итп… [/stextbox] А. в 1 месяц: 1500*5 – 1250; Дт 01 Кт 08 Бухгалтер отражает проводки по начислению амортизации без учета НДС путем формирования кредита счета 02 (который должен быть предназначен для проведения операций), который служит показателем сферы применения автомобиля.

В зависимости от сферы применения автомобиля выбирается и счет для начисления амортизации. Проводки по оплате стоимости автомобилей: Дт 20 (23, 25) КТ 02.

Подробнее о проводках по счету начисления амортизации 02 .

Амортизацию важно знать в целях правильного расчета налога на прибыль.

Амортизационные отчисления уменьшают налогооблагаемую базу за счет списания в расходы.

НК РФ достаточно строго регламентирует порядок списания стоимости основных средств посредством отчислений.

Для определения срока полезного использования автомобиля разработана Классификация, которая может быть определена в соответствии с классификацией 3 или 4 амортизационных групп.

? В налоговом учете в соответствии с возможны только два способа начисления амортизации:

1. линейный;
2. нелинейный.

Организация может выбрать любой, отразив его в налоговой учетной политике.

Важно, что установленный метод расчета будет действовать на все объекты основных средств.

Изменить его можно будет только с начала следующего года опять же по всем объектам ОС сразу.

Менять нелинейный метод на линейный можно не чаще, чем каждый 5 лет.

Для имущества, перечисленного в, обязательно применение линейного метода списания независимо от общего выбраного способа (зданий и сооружений), передаточных устройств. Что входит во первоначальную стоимость при приобретении основных средств? Подробное описание данного видео: что входят в первоначальной стоимости автомобиля нового и бывшего в эксплуатации подробно рассмотрено здесь.