» — « – В ходе совершения финансовых операций наличные средства используются как индивидуальными предпринимателями, так и юридическим лицами для внешних транзакций с поставщиками, покупателями.
Так или иначе, оборот наличных денег в любой организации осуществляется через её кассу.
Входящие и исходящие потоки денежной наличности обусловливают появление определенного кассового остатка, который фиксируется по состоянию операционного дня.
В настоящее время не все хозяйствующие субъекты, практикующие наличные операции обязаны соблюдать данное требование.
Под «максимальным количеством наличных денег, которое может остаться у предприятия к концу операционного дня» понимается максимальная сумма наличными деньгами в конце каждого операционного месяца.
Выявленный остаток наличности, который заверяется личной подписью кассира и подписывается лично самим кассиром.
Сверхнормативная наличность, превышающая лимит кассового обязательства и зачисленная () в обслуживающее финансовое учреждение для последующей передачи его покупателю.
Кроме того, допускается превышение кассового лимита на праздничных днях и выходных (конечно же, если в этом есть реальная потребность). – в распоряжении, которое утверждается отдельным распорядительным актом —. В нем обязательно должны быть указаны размер лимита по кассе и дата начала его действия.
Согласовывать ограничение кассового остатка с кем-либо – обслуживающим банком, налоговой службой или иной внешней структурой — не требуется.
Кассовый лимит может вычисляться одним из двух предложенных способов:
Важное условие состоит в том, что ограничение остатка наличных денег самим хозяйствующим субъектом – юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем — должно быть непреложно соблюдаемо.
За превышение этого ограничения действующим законодательством предусматривается наложение штрафа.
Юрлица (организации), отнесенные к малым предприятиям, могут не лимитировать свой кассовый остаток. Указанием ЦБ РФ от 2 апреля 2011 года No 1200-И «Об утверждении Порядка ограничения наличных денежных средств» установлено право малого бизнеса заморозить свои остатки в течение 5 дней после оплаты налогов и взносов
[2] Однако это разрешается только в том случае, если руководитель такого малого предприятия принял данное решение и издал соответствующий приказ. Если организация – малое предприятие — официально отказалась от ограничения кассы изданием приказа о лимитировании по кассам, она может свободно хранить любые суммы наличных денег до получения соответствующих документов из банка (если такое ограничение действительно).
Если руководство малого предприятия решило ограничить остаток наличности по кассе (у него есть такое право, но не обязанность), оно должно строго придерживаться этого ограничения.
О кассовой лимите для индивидуальных предпринимателей .
Общеобязательные правила, утвержденные Банком России 11.03.2014 под номером «Алло!»», освобождают малые предприятия от обязанности по ограничению остатка кассы. Как известно, данный регламент начал действовать с 01.06.2015
Однако он должен включать следующие сведения:
Если в организации имеются и другие внутренние регламенты, предписывающие максимальное ограничение по остатку наличности или более строгие ограничения по ее остаткам, то требуется внести соответствующие изменения.
При этом необходимо издать отдельный распорядительный акт, регламентирующий отказ малого предприятия от кассовых лимитов.
К примеру, микропредприятие может вести собственную кассу по упрощенной схеме. Например, оно сможет отказаться от ограничения максимальной суммы остатка наличности в течение одного года и даже не лимитировать остаток денег при отсутствии ограничений по сумме!
В некоторых случаях малые предприятия могут отказаться от ограничения максимальной суммы остатка наличности. Для этого руководство их хозяйствующих субъектов должно оформить соответствующий приказ и строго следовать общепринятым правилам Центробанка РФ, определяя при этом соответствующие требования ЦБ России.