В ФНС России от 25.12.2020 No ЕД-7-3/958 утверждена новая форма декларации по УСН. Она действует только с 2020 года, а за 2021 год ИП должны отчитываться по старой форме:.
При этом, несмотря на то что декларация достаточно простая и не требует особых усилий при ее заполнении (например), ИП допускают ошибки в составление отчета.
Для каждого налогоплательщика в отчете только титульный лист, заполнение других разделов зависит от субъекта налогообложения.
Для субъекта «Доходы минус расходы»:
Для первичного отчета, если ИП получал соответствующие средства (если написать Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович), ФИО.Для первичный отчёт заполняем ИНН (2 цифры) и фамилию (при написании ООО или ИП Иванов Иван Иванович).
декларация подается раз в год.
В декларации важно указать номер телефона, по которому можно связаться с инспекцией. ИП указывают свой телефон или телефон бухгалтера — это обычное дело для налоговых органов – не ошибиться в расчетах за доход.
На сайте ОФД есть сервис электронной отчетности, который позволяет быстро и легко сдать декларацию по УСН для ИП без сотрудников.
.
Заполнение начинаем с Раздела 2.1.1.
В первую очередь на это обращают внимание ИП, если они производят выплаты физлицам (по трудовым договорам или по ГПХ договору) и не производит таких выплат. Если же выдает зарплату физическими лицам без оформления трудового контракта — код «2». При отсутствии трудовых договоров – код «1», при увольнении ставим второй номер: он больше укажет в строке 102.
С суммы дохода нарастающим итогом рассчитываются строка 110, 111 и 114.
В регионах она может быть ниже, но в отдельных случаях ИП могут применять налоговые каникулы. Если же они не применяют налоговых каникул (в регионе — 0%), то ставка указывается – 10% на каждый год авансовых платежей по налогу и налогам за вычетом НДС.
В строке с доходом на ставку указываем сумму взносов, больничных и выплат работодателя. Суммы в этих строках не должны превышать суммы из строки 110 — 103: они будут больше сумм от указанных в строчках 120 – 123.
Например:ИП получил в течение года следующие доходы:
Ставка налога — 6%.
ИП уплачивал взносы (предприниматель не относился к пострадавшим отраслям и уплатил все суммы взносов в полном объеме):
Как видите, в январе сумм взносов меньше суммы налога к уплате.10 000 < 10>Поэтому в строке 140 указывается вся сумма уплаченных взносов — 10 000.
В строке 141 указываем 15 000 рублей. При зачетной системе пособий, когда работодатель сначала выплачивал пособие и затем получал возмещение от ФСС или перечисляли его в счет будущих взносов ИП допускала ошибку: оплачивая полную сумму пособия (за первые три дня), она включалась бы во вычет только из первого месяца нетрудоспособности.
ФСС на основании представленных документов перечислит работнику необходимую сумму. Поэтому запутаться в расчете будет невозможно, так как данные Раздела 2.1.2 фактически повторяют значения показателей раздела 2.1.2. Если у ИП несколько видов деятельности и один вид работы подпадает к сборам (например: торговля), то сумма разделов 2-го — вторая от данных из Раздела 2.1.1. [/stextbox].
Если ИП занимается только одним или несколькими видами деятельности, подпадающими к сбору (например: один вид предпринимательской деятельности), то в Разделе 2.1.2 будут указаны суммы из числа показателей раздела 2.1.2. В любом случае данные раздела 1.1. не могут превышать значения коэффициентов соответствующего Раздела.
налог к уплате. Не будем подробно расписывать формулы расчета — они указаны в самой декларации.
В первом квартале доходы ИП без работников составили 500 000 рублей, сумма налога — 30 тысяч. Уменьшить налог можно только в строке 020 Раздела 1.1.
В результате за полугодие ИП заплатит около 800 000 рублей, чтобы уменьшить налог на взносы. Итого в сумме получается 28000 руб. Это меньше чем он должен был заплатить за первый квартал (30 тысяч), значит ему придется уплатить больше налогов и пересмотреть ранее рассчитанный платеж до 2000р. [/stextbox]
Расходы указываются в строках 220-223 нарастающим итогом.
В строке 230 указываются убытки за предыдущий период, которые уменьшают налогооблагаемую базу. ИП оплачивает минимальный налог и сам прибыль можно перенести в этот же налоговый объект.
Но предприниматели не любят показывать его, чтобы избежать лишних вопросов со стороны контролирующих органов.
При этом для того, чтобы переносить убытки на будущие периоды необходимо хранить всю документацию и документы подтверждающие потери.Это связано с тем, что некоторые ИП получили субсидии от Правительства в качестве поддержки пострадавших отраслей во время пандемии COVID-19: налогоплательщики могут не сохранять подтверждающие документы более 10 лет!
Федеральная налоговая служба решила освободить от налогообложения «коронавирусные» субсидии, указанные в подпункте 60 п.1 статьи 251 НК РФ (Постановление Правительства No 576), которые были предусмотрены для выплаты работникам МРОТ.
Необлагаемые по статье 251 НК РФ доходы нужно указать в Разделе 3;
На первый взгляд кажется, что заполненная декларация не так уж и проста. Но на практике ошибка может привести к тому, что ее откажут принять или даже штрафу придется заплатить за то время пока вы будете передавать отчет в налоговую: инспектор просто принимает сданный вами отчёт без проверки контрольных соотношений перед отправлением; проверит его намного позже…
Составляйте и отправляйте отчетность в любом месте — Платформа Госотчёт работает в web-интерфейсе.
: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.