СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в котором участвуют сотни бизнесменов из разных городов России. В нем приняли участие тысячи людей, которые превращают небольшие стартапы и успешные компании во что-то большее! Для старта нужны некоторые предварительные условия: идея, немного денег и желание начать Фред ДеЛюк Основатель Subway.
Упрощённая система налогообложения упрощает ведение бизнеса, но не освобождает от налогового контроля.
Убытки в декларации вызывают пристальное внимание ФНС.
Как перенести часть расходов на следующий период, чтобы не показывать убыток в налоговой декларации по УСН за 2020 год.
При обнаружении убытков в декларации по УСН инспекторы камерального отдела ФНС запросят пояснения о причинах (п. 3 ст). На это налоговики выйдут через пять рабочих дней, если компания или ИП опоздают с ответом на вопросы налогового органа: «Что делать?» Если пропустить и представить недостоверные данные, руководителя компании вызовут лично ответить на вопрос».
Убыточные декларации по налогу на прибыль в течение двух лет могут стать причиной выездной проверки (Приказ ФНС России ).
Кроме риска проверки, у бизнеса с неубыточной отчётностью есть трудности при получении кредитов и участии в тендерах.
При проведении тендеров наличие финансовых отчётностей и прибыльных деклараций – ключевые требования, которые подтверждают налоговую репутацию добросовестной компании.
Один из вариантов избавления от убытков в декларации по УСН — перенос расходов на будущие периоды.
Однако нельзя просто взять и отразить расходы в следующем налоговом периоде. Для этого надо тщательно проанализировать свои хозяйственные операции с точки зрения выполнения условий для их учёта
Но расходы безопаснее учитывать в том периоде, к которому они относятся.
Если бухгалтер обнаружил ошибку или допустил ошибки, то он должен оценить ее влияние на налоговую базу предыдущего периода — привела к переплате налога. [/stextbox] 1 ст.1 НК РФ). Обнаружив ошибку и оценив последствия для налоговой базы предыдущих периодов – она могла привести к недополучению дохода от уплаты НДС (п. 3 статьи Налогового кодекса), они должны выяснить: как повлияла ошибка на общую сумму НДФЛ; каким образом была связана с задержкой платежной документации в предыдущем квартале?
«Хитрость» не сработает, если по итогам года уплачен минимальный налог. В этом случае придется сдавать уточненную декларацию за предыдущий период или отражать исправление в текущей декларации (п. ).
В налоговую можно не находить расходы, понесённые в прошлом году и но учтенные при расчете налога УСН. Налоговая исключит такие затраты из базы для исчисления налогу по статье 6 ст НК РФ (ст. 2) и доначислит налоги с них).
При УСН принять расходы к учёту можно только после фактической оплаты (п.
Расходы на покупку товаров для последующей перепродажи учитывают только при выполнении дополнительных условий, которые могут быть установлены НК РФ. Для каждой из перечисленных групп существует отдельный перечень обязательных к исполнению условия: Расчетные расходы (кроме стоимости приобретенного товара) следует учитывать в совокупности с соответствующими условиями и нормами налогового законодательства;
По договору поставщику вы можете отложить платеж до января следующего года.
Аванс в расходах не учитывается, но помогает зафиксировать стоимость или наличие приобретаемых изделий (письмо Минфина РФ от 20.05.2019 No 03-11-09/36059).
1 п. 2 ст. НК РФ, письмо Минфина России ). В момент отражения затрат на оборудование и материалы в учёте запасы необходимо оприходовать (утверждено приказом Министерства финансов РФ от 24.10.2014 No 04-11-12/057)
Минфин РФ предлагает перенести поставку МПЗ на начало следующего года.
. Услуги и работы других поставщиков учитываются в расходах только после оплаты, подтверждения факта выполнения работ или оказания услуг (п.1 ст. 2 гл). Оплата фиксируется актом, составленным по правилам бухучёта: отметкой о получении заказа на выполнение работ до получения счета-фактуры либо отчётностью с указанием первичных документов при оказании услуги может служить другой документ — счёт, расчётный счет или табель; что подтверждает момент принятия результата?
Проверьте в договоре, что подтверждает факт выполнения работ или оказания услуг. Согласуйте с исполнителем перенос на январь оплаты либо даты выставления акта выполненных работы иного документа (оказывающих услуги).
Основные средства (ОС) — имущество, стоимость которого превышает 100 тыс. рублей и период полезного использования более одного года(п. 74).
В налоговом учете расходы на создание, покупку или ввод ОС подлежат только после их полной оплаты и введения ее в эксплуатацию.
В том случае, если плательщик совмещает УСН с другим налоговым режимом и приобрел ОС только в рамках другого режима налогообложения (ПН), то он не может включать затраты.
Расходы на ОС списывают в течение календарного года равными долями каждый квартал и конец месяца (п. 91).
3 ст. , пп. 4 п. 2 ст. НК РФ, письмо ФНС России ).
Если все условия для признания расходов выполнены в I квартале, расходы отнесут на 31 марта и 30 июня. Отложите оплату или ввод объекта ОС до начала следующего года.
На случай претензий налоговиков составьте документальное обоснование причин, по которым ОС не могут использоваться в производственном процессе. Соберите комиссию и составите акт о выявлении причины отсутствия объекта на производстве (определение с помощью графика выполнения работ). Подготовьте документацию к проведению ремонтных или отладочных операций при монтажах: перечень необходимых мероприятий, срок их завершения; план проведения всех указанных работ.
Но амортизацию на ОС можно будет платить только после ввода объекта во владение. Малоценное имущество — это инструменты, приспособления и приборы, лабораторное оборудование, средства индивидуальной защиты; другие вещи стоимостью менее 100 тыс. руб
рублей и не являющееся амортизируемым.
В учетной политике налогоплательщик устанавливает способ отражения стоимости малоценного имущества в расходах. Такое имущество можно полностью включить или амортизировать, как бухучёте (п.1 ст НК РФ), письмо Минфина России No 132 от 17 сентября 2015 г.
В обоих случаях малоценное имущество должно быть оплачено до его отражения в расходах. Отложите оплату или использование малоценного имущества на начало следующего года.
Подписаться В Василий Перенесем расходы текущего года на следующий, и он (следующий) точно станет убыточным.
И что делать? Откладывать такие расходы на следующий год и перетягивать таким комом. Выручку не спрогнозировать, а вот прибыль от этого предлогания получить невозможно!
В любом случае, наши рекомендации не помогут тем предпринимателям, кто год за годом показывает убыток из-за отсутствия налогов или по другой причине.Наши советы применимы для тех предпринимателей и других категорий граждан, которые в конце года получили кассовый разрыв: они могут переносить расходы на основании деклараций с целью избежать уплаты налога либо получения финансовых проблем от налоговых органов.
Бизнес — это в первую очередь деньги и прибыль, поэтому при систематических убытках лучше не тянуть их из года в год.
В Учетной политике у нас написано, что наша организация в этом году только начала вести свою деятельность и купила ОС на 11 миллионов. Налоговики не одобряют (нужно платить налоги). Сотрудники налоговой сказали нам прописать это так: если мы перенесли расходы по ОС к следующему годю без указания всех млн рублей или всего одного миллиона, то тогда можно перенести их как-то иначе.
В следующем году они могут сказать, что мы не отражаем прошлогодние расходы в декларации.
Мы не можем найти нормативно-правовой документ, который позволял бы перенести расходы на следующий год без предварительной проработки в УП.
Н Наталья, подскажите что делать в сложившейся ситуации и можно ли перенести расходы (или это сказки налоговой) на следующий год?
Д Дарья Пользователь удалил комментарий Г Галина ответила «да» и отправила требование о представлении пояснений, на которое вы ответили — фирма начала деятельность, закупила ОС. Окупаемость ОС может быть не год или два.