Декларация гаражному кооперативу по налогу на землю физических лиц пример

Земельный налог для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели — собственники земельных участков с любым режимом налогообложения обязаны платить земельный налог.

О том, как это сделать, расскажет наша статья.

Если ставка земельного налога в регионе не установлена, то ставки устанавливают местные органы власти.

2 п. 1 ст 394 НК РФ общая максимальная ставка по земельному налогу 1,5 процента применяется для некоторых категорий земельных участков, например сельхозназначения или сельскохозяйственного производства; в отдельных случаях предельная ставка составляет 0,3%.

На сайте ФНС есть информация о ставках земельного налога и авансовых платежах за 2020 год. Информация на портале госуслуг: Налог в 2022 году уплачивается по срокам, установленным местными властями (Москва, Санкт-Петербург), Севастополь — региональными администрациями).

Внесенные на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП и занятых во всех пострадавших от пандемии сферах деятельности сроки оплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года продлены. Местная власть, города федерального значения также могут продлить срок оплаты авансового платежа при помощи эпидемий: — до 30.10.2021;

Если организация — субъект МСП работает в отрасли из дополнительного перечня, указанного Правительством РФ от 07.11.2020 No 1791 (п. 5)), то срок уплаты до 30.12.2020 продлен.

Ряд организаций, согласно п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 No 1791), получили возможность продлить платежи за II квартал 2020 года до 30.12.

10 ч. 1 ст 2 Закона от 08.06.2020 No 172-ФЗ, предоставляется федеральная льгота в виде освобождения оплаты авансового платежа за II квартал 2020 года.

Для авансовых платежей, срок уплаты которых продлен, предоставлена годичная рассрочка Пункт 2 ст.

В соответствии с п. 3 ст 333 НК РФ в 2020 году и последующих периодах налог на доходы физических лиц, исчисленный не позднее 1 марта года истекшего после этого срока будет уплачен за текущий год или более по сроку (постановления Правительства).

Местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не будут устанавливать сроки уплаты налога.

В дальнейшем срок уплаты авансовых платежей за 2021 год и отчетные периоды дальнейших лет будет устанавливаться по окончании квартала, следующего после окончания года.

1, 2 ст. 391 и п.1ст. 406).

1. по каждой доле в праве общей собственности на участок, в том числе по тем долям, в отношении которых действуют разные ставки.
2. по каждому земельному участку;

Если участок расположен на территории разных муниципальных образований, налог придется платить отдельно по каждому муниципальному образованию ( п. 11).

1 ст. 391, п. 1 ст. 396 НК РФ).

Специальный порядок расчета земельного налога действует, если:

1. участок предназначен для жилищного строительства.
2. срок владения участком составлял не весь год;
3. у организации есть льготы;

В ИФНС по месту нахождения земельного участка (п.

3 ст 397 НК РФ) авансовые платежи оплачиваются в налоговую инспекцию, которая определяет необходимость оплаты авансовых платежей налогоплательщикам после I квартала или предшествующего ему года:

1. отчетные периоды по земельному налогу не установлены;
2. предусмотрено полное освобождение от оплаты авансовых платежей.

Если организация должна оплатить авансовые платежи по земельному участку, то она может проверить это на сайте ФНС https://www.nalog.ru/service/tax/.

Если у организации образовалась переплата по земельному налогу, ее можно зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ). Причем возврат возможен только после погашения недоимки и долга перед пенями и штрафами в счет погашении обязательств налогоплательщика.

Если у налогоплательщика есть недоимка по другим налогам, а также долги перед другими налоговыми органами и пеням возврат возможен только после зачета переплаты в счет погашения обязательств.

1. в счет погашения недоимки по другим налогам, а также задолженности по пеням и штрафам (п. 5 ст. 78 НК РФ). Данный способ зачета осуществляется налоговиками самостоятельно не более чем за 3 года со дня уплаты указанной суммы налога (п. 5 ст. 78 НК РФ). Со своей стороны налогоплательщик вправе подать в ИФНС письменное заявление с просьбой о зачете.
2. в счет предстоящих платежей по земельному или другим налогам (п. 4 ст. 78 НК РФ). Этот способ работает, если у плательщика нет задолженности по иным налогам. Для зачета в этом случае необходимо подать заявление по форме приложения 9, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected];

С 01.10.2020 действует абзац 2 п. 1 ст 78 НК РФ, согласно которому зачет суммы переплаты должен был осуществляться исключительно по соответствующим видам налогов и сборов: федеральные налоги в счет региональных или местных; местные — в счет муниципальных!

Земельный налог относится к категории местных налогов.

С 01.10.2020 можно вернуть переплату по земельному налогу в счет оплаты налога любого вида. Срок возврата может составлять один месяц со дня его получения налоговым органом, который выдал уведомление о получении заявления с приложением 8 No ММВ-7-8/182 ; В связи с упразднением абзаца 2 п. 1 НК РФ, возвращать сумму следует не позднее одного месяца после ее поступления на адрес получателя уведомления (в том числе письмо ФНС России от 14.02.2017 N MMV-6/162)

6 ст. 78 НК РФ перед возвратом переплаты необходимо погасить все имеющиеся задолженности по всем налогам, а не только о налогах «соответствующего вида», как это требовало законодательство ранее.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, сначала нужно сдать «уточненку» (п.

1 ст. 81 НК РФ) и только после этого подать заявление о возврате или зачете.

В соответствии с пунктами 7 и 8 ст. 78 НК РФ, на возврат у гражданина есть три года со дня переплаты (п. 7.7). За просрочку выплаты процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ России в момент нарушения срока возвращения суммы задолженности за последний календарный день; п. 8.4 Расчет осуществляется по ставки Банка Российской Федерации для расчета процентов за каждый месяц просроченной задержки (1/300) или действующей до момента пропуска сроков платежеспособности банковского счета (ст. 146 ГКРФ), которая действовалась во время изменения ставок:

10 ст. 78 НК РФ (см, например: 11 ст. 77). Если инспекция откажет в возврате налога можно обратиться к суду.

395 НК РФ освобождает от налогов широкий перечень юридических лиц и действует на всей территории России.

1. освобождения от оплаты налога отдельных юридических лиц. К этой группе налогоплательщиков относятся резиденты ОЭЗ и религиозные организации (п. 1 ст. 395 НК РФ);
2. установления пониженных ставок налога для отдельных категорий земель. Например, для земель, находящихся под жилищным фондом, и земель сельскохозяйственного назначения установлена ставка налога в размере 0,3 процента (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Муниципальные образования и города федерального значения не вправе увеличить «федеральную» ставку.

В России с 1 января 2020 года действует федеральная льгота в виде освобождения от оплаты земельного налога за II квартал.

В силу вступает пункт 10 ч. 1 ст 2 Закона от 08.06.2020 No 172: налогоплательщики, которые платят налог на имущество и земельный участок

1. включенные в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавшие от пандемии.
2. включенные в реестр социально ориентированные НКО, являющиеся с 2017 года получателями президентских грантов по развитию гражданского общества, грантов и субсидий, предоставляемых в рамках программ, реализуемых исполнительной властью федерального, регионального и местного уровней, а также исполнители общественно полезных услуг и поставщики соцуслуг;
3. централизованные религиозные организации и входящие в их структуру религиозные организации, а также учрежденные ими социально ориентированные НКО;
4. на организации, включенные в реестр МСП и занятые в наиболее пострадавших от пандемии отраслях по перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434;

Эта федеральная льгота действует только в отношении тех участков, которые используются организациями для предпринимательской или уставной деятельности.

Местные льготы предоставляются только на территории той местности, для которой они установлены.

1. освобождения от уплаты налога;
2. не облагаемой налогом суммы.
3. уменьшения суммы уже рассчитанного налога;
4. пониженных ставок;
5. необлагаемой доли площади участка;

Как узнать, какая льгота установлена для участка на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/service/tax.

Муниципальные налоговики могут узнать о наличии льготы по земельному налогу за 2020 год.